Veřejné a neveřejné informace o svěřenských fondech v evidenci skutečných majitelů
Přibližně rok starou novelou Zákona č. 37/2021 Sb., o evidenci skutečných majitelů (dále jen „Zákon o evidenci skutečných majitelů“) se významně změnily povinnosti svěřenského správce ve vztahu k evidenci skutečných majitelů. Zajímavá je pak otázka (ne)veřejnosti některých takových údajů. Které údaje o svěřenském fondu jsou přístupné všem, a u kterých přístup zákon omezuje?
Zákonodárce za skutečné majitele svěřenského fondu označuje všechny ty, kteří v jeho rámci přímo, či zprostředkovaně, vykonávají rozhodující vliv nebo mají příjmy z jeho správy.
Jako skutečný majitel fondu je podle § 6 odst. 3 Zákona o evidenci skutečných majitelů vždy, tedy bez ohledu na výkon rozhodujícího vlivu či příjmů ze správy fondu, zapsán:
- zakladatel,
- svěřenský správce,
- obmyšlený a okruh osob, ze kterých mohou být obmyšlení jmenováni,
- protektor či jiná osoba oprávněná k výkonu dohledu nad správou svěřenského fondu a která může jmenovat nebo odvolat svěřenského správce nebo obmyšleného.
Kromě tohoto formálního vymezení je vždy třeba zkoumat materiální složku skutečného majitele. Tou rozumíme:
- koncového příjemce, tedy osobu, která může mít přímo nebo nepřímo prostřednictvím svěřenského fondu podstatnou část z celkového majetkového prospěchu tvořeného při správě či zániku svěřenského fondu a tento prospěch dále nepředává; a
- osobu s koncovým vlivem na správu svěřenského fondu, tedy osobu, která může bez pokynů jiného přímo nebo nepřímo uplatňovat rozhodující vliv na správu svěřenského fondu.
Povinné údaje
Obligatorními údaji, které musí v evidenci skutečných majitelů být zapsány jsou:
- údaje identifikující osobu skutečného majitele;
- údaje objasňující, na čem je pozice skutečného majitele založena;
- údaje o době trvání, kdy je fyzická osoba skutečným majitelem;
- údaje identifikující svěřenský fond, o jehož skutečného majitele jde;
- údaje týkající se procedurálních aspektů zápisu jednotlivých údajů;
- poznámka o nesrovnalosti.
Mějte na paměti, že všechny povinné údaje jsou dostupné i až pět let po zániku svěřenského fondu, část z nich je veřejná, část neveřejná, toto rozdělení rozebereme na příštích řádcích.
Veřejné informace
Údaje přístupné komukoliv, kdo do evidence skutečných majitelů nahlíží, reflektují veřejnost údajů v evidenci svěřenských fondů. Bylo by samozřejmě neúčelné, aby v jedné evidenci tytéž údaje byly veřejné a v druhé ne. Dostupné jsou bez poplatků a nejsou vázány na žádnou registraci. Konkrétně se jedná o:
- jméno a adresu místa pobytu, popř. bydliště, datum narození a státní občanství svěřenského správce;
- označení a identifikační číslo svěřenského fondu, o jejichž skutečného majitele jde;
- den, k němuž byl zápis nebo automatický průpis proveden;
- okamžik, k němuž byly platné údaje zpřístupněny;
- poznámka o nesrovnalosti.
Neveřejné informace
V evidenci skutečných majitelů jsou i informace veřejnosti nepřístupné. Při nahlížení do evidence by tak běžný uživatel nenašel:
- identifikační údaje zakladatele, obmyšleného a protektora;
- údaje o povaze postavení skutečného majitele;
- údaje o dni, od kterého a do kterého je fyzická osoba skutečným majitelem.
Zároveň je možné, aby svěřenský správce či skutečný majitel soudu navrhli znepřístupnění údajů o nesvéprávném skutečném majiteli, není-li to v rozporu s veřejným zájmem, soud takovému návrhu zpravidla vyhoví.
I neveřejné údaje může ale za vymezených podmínek získat jeden z následujících subjektů:
- soud nebo insolvenční správci pro účely soudního řízení;
- notáři pro účely zápisu;
- orgán činný v trestním řízení pro účely trestního řízení a státnímu zastupitelství také pro účely výkonu jiné než trestní působnosti;
- správci daně, poplatku nebo jiného obdobného peněžitého plnění pro účely výkonu jejich správy;
- správní orgán pro účely vedení řízení o přestupku;
- zpravodajská služba pro účely plnění úkolů podle zákona upravujícího činnost zpravodajských služeb.
Kromě těchto subjektů může krajský soud, případně Městský soud v Praze, umožnit získání částečného výpisu obsahující údaje o skutečném majiteli svěřenského fondu každému, kdo:
- osvědčí zájem v souvislosti s předcházením trestným činům legalizace výnosů z trestné činnosti a jejich zdrojovým trestným činům, dále trestným činům financování terorismu a podpora a propagace terorismu;
- o to požádá ve vztahu ke svěřenskému fondu, jehož prostřednictvím může koncový příjemce získávat prospěch nebo osoba s koncovým vlivem uplatňovat svůj vliv na zahraniční právnickou osobu se sídlem mimo některý z členských států Evropské unie.
Pokud vás toto téma zaujalo, neváhejte se na nás obrátit.
Autor: Karel Nejtek
